Podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2018 to książka, która zawiera tak istotne informacje dotyczące podatkowego i księgowego zamknięcia roku 2018 jak nowe sprawozdanie finansowe po zmianach, wyceny księgowe i podatkowe, różnice księgowe i podatkowe, koszty i przychody podatkowe, przejście z wyniku bilansowego na podatkowy, rozliczenie roczne VAT, CIT, PIT, PFRON, GUS, jednolity plik kontrolny JPK, listy kontrolne jak również różnice księgowe i podatkowe w ujęciu różnych zdarzeń gospodarczych. Prezentowana książka o zamknięciu roku 2018 zawiera nowelizację ustawy o rachunkowości oraz ustaw podatkowych, które weszły w życie w 2018 r. i mają zastosowanie do sprawozdań finansowych oraz deklaracji za 2018 r. W książce w szczególności: - Sprawozdanie finansowe po zmianach - omówienie wszystkich pozycji każdego elementu sprawozdania.
- Zmiany podatkowe 2018 - omówienie wszystkich najważniejszych zagadnień, które uległy zmianie w 2018 r. wraz z najbardziej aktualnymi interpretacjami urzędów skarbowych oraz Ministerstwa Finansów.
- Deklaracje PIT i CIT - szczegółowe omówienie wszystkich najważniejszych pozycji deklaracji.
- Wyceny księgowe i podatkowe.
- Różnice księgowe i podatkowe.
- Koszty i przychody podatkowe.
- Przejście z wyniku bilansowego na podatkowy.
- Rozliczenie roczne VAT, CIT, PIT, PFRON, GUS.
- Jednolity plik kontrolny.
- Split payment.
- Listy kontrolne
W 2018 r. weszło w życie wiele zmian mających wpływ na podatkowe i księgowe zamknięcie roku:
- Ustawa z 27.10.2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2017 r. poz. 2175). Weszła w życie 1.1.2018 r. Jest to najobszerniejsza zmiana przepisów w zakresie CIT i PIT. Właśnie tej zmianie poświęconą znaczącą część niniejszej publikacji. Zmiany dotyczą m.in.: zwiększenie limitu 50% kosztów dla twórców, nowych zasad opodatkowania dla podatkowej grupy kapitałowej, oddzielenia dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika, ograniczenia zaliczania do kosztów uzyskania przychodu wydatków na usługi niematerialne, niedostatecznej kapitalizacji, zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC), opodatkowaniem przychodów z tytułu własności nieruchomości komercyjnych, zaliczanie do kosztów odsetek w związku z transakcjami lewarowanymi, ograniczenia w zaliczaniu do kosztów opłat licencyjnych, należności utraconych, cen transferowych, rozliczania straty z lat ubiegłych w obszarze CIT i wiele innych (opisane one zostały w artykule „Zmiany wprowadzone przez ustawę z 27.10.2017 r. nowelizującą ustawy podatkowe”.
- W związku z powyższą zmianą modyfikacji uległ załącznik Nr 1 do ustawy CIT pn. „Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych". Zmiana podyktowana była potrzebą dostosowania treści załącznika do aktualnego rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2016 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. poz. 1864).
- Ustawy z 15.6.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2018 r. poz. 1291).
- Ustawa z 9.11.2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu poprawy otoczenia prawnego działalności innowacyjnej (poz. 2201). Weszła w życie 1.1.2018 r. Ustawodawca wprowadził m.in. korzystne zmiany dotyczące odliczenia kosztów kwalifikowanych. W stanie prawnym do 31.12.2017 r. podatnicy kwalifikujący się do mikro, małych lub średnich przedsiębiorców, uprawnieni byli do odliczenia 50% kosztów kwalifikowanych (w przypadku dużych przedsiębiorców wartość ta wynosiła w zależności od kategorii kosztów – 50% dla wydatków pracowniczych oraz 30% dla innych wydatków). Od 1 stycznia 2018, wysokość kosztów kwalifikowanych podlegających odliczeniu wynosi 100%. W konsekwencji, każda złotówka zainwestowana w badania i rozwój obniży o złotówkę podstawę opodatkowania, niezależnie od wielkości przedsiębiorcy.
- Ustawa z 15.12.2017 r. zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U z 2018 r. poz. 62). Ustawa ta wprowadza od 1.7.2018 r. mechanizm podzielonej płatności (w tym nowy tryb zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 25 dni na konto VAT).
- Ustawa z 26.1.2018 r. o zmianie ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym oraz niektórych innych ustaw (Dz. U z 2018 r. poz. 398). Wprowadza ona od 1.10.2018 r. obowiązek składania sprawozdania finansowego i innych sprawozdań sporządzanych na podstawie ustawy o rachunkowości w postaci elektronicznej.
- W art. 32 ustawy z 6.3.2018 r. – Przepisy wprowadzające ustawę – Prawo przedsiębiorców oraz inne ustawy dotyczące działalności gospodarczej (poz. 650) przewidziano zmiany w ustawie o rachunkowości dostosowujące jej brzmienie do nowego Prawa przedsiębiorców. Są to głównie odwołania do nowych ustaw ze wskazaniem ich nazwy i dziennika ustaw.
- Ustawa z 1.3.2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (poz. 723). Podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych od 2009 r. znajdują się na liście podmiotów zobowiązanych do stosowania ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Sejm uchwalił nową ustawę, która ma zastąpić dotychczasowe regulacje. Biura będą miały tylko trzy miesiące na zapoznanie z nowymi przepisami i wdrożenie nowych procedur.
