Celem publikacji jest dostarczenie specjalistycznej oraz aktualnej wiedzy o sporządzaniu sprawozdawczości finansowej i rozliczeń podatkowych (m.in. CIT, PIT, VAT). Takie dualne podejście do zamknięcia rocznego niewątpliwe stanowi wartość dodaną dla praktyków życia gospodarczego. Książka zawiera omówienie zmian, które weszły w życie w 2024 r. i mają wpływ na zamknięcie podatkowe 2024 r. Niezbędne informacje w zakresie zamknięcia rocznego 2024 w kontekście bilansowym oraz podatkowym wraz z wzorami dokumentów, w szczególności:
- zmian wprowadzanych do regulacji podatkowych w 2024 r., w tym uwzględniające ustawę z 1.10.2024 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 1473) oraz rozporządzenia związane z tym zagadnieniem (np. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od kwot z tytułu ubezpieczeń majątkowych otrzymanych w związku z usuwaniem skutków powodzi z września 2024 r.; 0% stawka VAT dla nieodpłatnych dostaw towarów lub świadczenia usług, 0% stawka VAT dla nieodpłatnych dostaw (darowizny) materiałów budowlanych, zwolnienie z cła i VAT importowanych towarów itd.),
- zmian w ustawie o rachunkowości z 12.4.2024 r., które weszły w życie 8.5.2024 r. (Dz.U. z 2024 r. poz. 619). Wprowadziły one m.in. obowiązek sporządzania sprawozdania o podatku dochodowym;
- procedowanych obecnie dużych zmian do ustawy o rachunkowości, które mają zastosowanie do zamknięcia ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdań finansowych już za 2024 r. (w zakresie uproszczeń, zmiany wzoru RZiS, uwzględnienie w sprawozdaniu z działalności informacji o zrównoważonym rozwoju, obowiązek weryfikacji raportów ZR przez biegłych rewidentów, obowiązkowe stosowanie Europejskich Standardów Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju (ESRS),
- zmian wprowadzonych przez rozporządzenie Ministra Finansów z 16.8.2024 r., w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1314). Plik JPK_CIT został podzielony na dwie odrębne schemy: JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR. Pierwsza z nich będzie pobierała dane z programu finansowo księgowego, a druga będzie zbierała dane o środkach trwałych. Bardzo ważną zmianę jest też wprowadzenie znaczników dla kont księgowych – zostały one podzielone na znaczniki powiązane z pozycjami w bilansie i rachunku zysków i strat, wg różnych typów jednostek wskazanych w załącznikach do rozporządzenia;
- nowo wydanych stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości (w dniu 8.3.2024 r. ogłoszono nowe stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie ustalania wartości godziwej dla potrzeb rozliczania połączeń jednostek metodą nabycia; Dz.Urz. Ministra Finansów poz. 23);
- zaktualizowanego w 2024 r. KSR 2 „Podatek odroczony" (uchwała aktualizująca ten KST została opublikowana 23.8.2024 r.; Dz.Urz. Ministra Finansów poz. 81). Aktualizacja była konieczna ze względu na zmiany w przepisach podatkowych, a nowe treści Standardu odnoszą się m.in. do tematyki CIT estońskiego. W aktualizacji również dokonano uproszczenia niektórych definicji, przez co stały się one bardziej zrozumiałe.
- nowo opublikowanych wyjaśnień Ministra Finansów,
- najnowszych wyroków sądowych i interpretacji podatkowych.
Publikacja zawiera m.in.:
- Harmonogram prac związanych z zamknięciem 2024 r.
- Listy procedur, listy kontrolne oraz schematy postępowania podczas zamykania roku i tworzenia sprawozdania finansowego.
- Ponad 100 schematów księgowych dotyczących m.in. środków trwałych, podatku odroczonego, tworzenia rezerw, prac badawczo-rozwojowych, walut wirtualnych, instrumentów finansowych.
- Zasady podpisywania sprawozdań finansowych w kontekście odpowiedzialności za ich sporządzenie. Coraz częstszą praktyką staje się brak podpisu pod sprawozdaniem głównego księgowego, który formalnie nie przejmuje obowiązków w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych i sporządzanie sprawozdań finansowych.
- Kompleksowe omówienie elementów sprawozdania finansowego wraz z licznymi przykładami oraz nawiązaniem do ryzyk dotyczących sytuacji kryzysowych (w tym wojny na Ukrainie i na Bliskim Wschodzie ) oraz wskaźników dyskontowych, które zależą od stóp procentowych NBP – ujawnienia z tym związane.
- 41 zagadnień bilansowych, które kompleksowo omawiają tematykę sporządzania sprawozdań finansowych, ich publikacji, składania do KRS, ich badania, odpowiedzialności. Kompleksowo (ujęcie bilansowe i podatkowe) omówiono też każdy z elementów bilansu, czyli środki trwałe, WNiP, zapasy, należności, zobowiązania, rezerwy, inwestycje itd.
- 32 wybranych zagadnień podatkowych, które kompleksowo omawiają kwestie kosztów i przychodów podatkowych uwzględniając aspekt zamknięcia roku oraz przypadki różnic w podejściu księgowym i podatkowym. Omówiono najczęściej występujące w jednostce zdarzenia jak np.: użytkowanie samochodów, darowizny, ulgi, odsetki, bonifikaty i upusty, różnice kursowe, rozliczanie strat, aporty, świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne, koszty finansowania dłużnego.
- Przejście z wyniku bilansowego na podatkowy oraz ustalenie podatku odroczonego (z uwzględnieniem zmian podatkowych, np. w zakresie estońskiego CIT).
- Rozliczenie przychodów i kosztów na przełomie roku w ujęciu bilansowym i podatkowym.
- Pozostałe wybrane aktywa i zobowiązania z uwzględnieniem skutków podatkowych, które nie są bezpośrednio związane z konkretną pozycją sprawozdania (np. inwentaryzacja, zagadnienie leasingu, kontrakty długoterminowe itd.).
- Nowe interpretacje podatkowe w zakresie zagadnień, które uległy zmianie w ostatnich latach dotyczące m.in. środków trwałych, podziału przychodów i kosztów podatkowych na związane z działalnością podatkową oraz wynikające z zysków kapitałowych, różnic kursowych.
Dzięki książce dowiedzą się Państwo m.in.:
jakie zmiany w polityce rachunkowości warto dokonać (jak to formalnie dokonać i jak uwzględnić w informacji dodatkowej) w warunkach wysokiej inflacji oraz istotnych wzrostów cen nieruchomości. Przedstawiamy schemat postępowania w razie zmiany polityki rachunkowości.
jak przedstawiać dane porównawcze gdy okresy sprawozdawcze są różnej długości i w jakich sytuacjach nastąpi zakłócenie w porównywalności danych.
jak ocenić czy błąd w księgach rachunkowych ma istotny wpływ na jakość sprawozdania finansowego i jak należy dokonać korekty ksiąg rachunkowych oraz sprawozdania za poprzedni rok? – przedstawiamy schemat postępowania w przypadku wykrycia błędu w księgach rachunkowych.
jak ujmować w księgach zdarzenia następujące po dacie bilansu – przedstawiamy procedurę ujmowania zdarzeń następujących po dniu bilansowym.
jak dokonywać odpisu aktualizacyjnego należności długoterminowej w walucie obcej (np. na skutek jej umorzenia czy przedawnienia).
jak uprawdopodobnić nieściągalności wierzytelności i zaliczyć ją do KUP.
od czego przepisy podatkowe uzależniają moment poniesienia wydatku za koszt uzyskania przychodów.
jak stosować ulgę na złe długi.
