Przy wyborze formy leksykonu dla przedstawienia tematyki
dotyczącej podatku od czynności cywilnoprawnych zadecydowała wielość
zagadnień związanych z tematyką tego podatku, w tym także
kontrowersyjnych i powodujących trudności interpretacyjne.
Wstęp
Rozdział I. Przedmiot opodatkowania p.c.c. (art. 1, art. 1a)
1. Zagadnienia ogólne
1.1. Regulacje ustawowe
1.2. Katalog czynności cywilnoprawnych podlegających p.c.c.
1.3. Rzeczy i prawa majątkowe stanowiące przedmiot czynności cywilnoprawnych
1.4. Miejsce położenia rzeczy lub wykonywania prawa jako kryterium opodatkowania czynności cywilnoprawnej
1.5. Forma czynności cywilnoprawnej
2. Czynności cywilnoprawne podlegające p.c.c.
2.1. Umowy sprzedaży rzeczy i praw majątkowych
2.1.1. Regulacje prawne dotyczące sprzedaży w k.c.
2.1.2. Sprzedaż przedsiębiorstwa
2.1.3. Sprzedaż praw do spadku
2.1.4. Sprzedaż nieruchomości oraz praw związanych z nieruchomościami
2.1.5. Sprzedaż akcji w warunkach przymusowego wykupu
2.2. Umowy zamiany rzeczy i praw majątkowych
2.2.1. Umowa zamiany w k.c.
2.2.2. Zamiana spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu
2.3. Umowy pożyczki
2.3.1. Umowa pożyczki w k.c.
2.3.2. Umowa pożyczki zawarta w Hiszpanii
2.3.3. Pożyczka z rachunku na terytorium RP
2.3.4. Emisja obligacji a p.c.c.
2.3.5. Transakcje cash pooling a p.c.c.
2.4. Umowy darowizny
2.4.1. Umowa darowizny jako przedmiot p.c.c.
2.4.2. Darowizna przedsiębiorstwa
2.4.3. Darowizna udziału z zadłużeniem z tytułu kredytu
2.5. Umowy dożywocia
2.5.1. Regulacje prawne w k.c.
2.5.2. Obciążenie w umowie o dożywocie nieruchomości na rzecz zbywcy
2.6. Umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności
2.6.1. Regulacje prawne w k.c.
2.6.2. P.c.c. od kwoty spłaty zasądzonej w sprawie o dział spadku
2.7. Ustanowienie hipoteki
2.7.1. Regulacje w ustawie o księgach wieczystych i hipotece
2.7.2. Hipoteka ustalona przy zawarciu umowy o zniesienie współwłasności lub darowizny
2.8. Ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności
2.8.1. Regulacje prawne w k.c.
2.8.2. Nieodpłatna umowa użytkowania a p.c.c.
2.9. Umowy depozytu nieprawidłowego a p.c.c.
2.9.1. Definicja depozytu nieprawidłowego w k.c.
2.9.2. Przyjęcie przez notariusza pieniędzy na przechowanie
2.9.3. Wpłaty na rachunki powiernicze
2.10. Umowy spółki
2.10.1. Charakterystyka prawna spółek
2.10.2. Zmiany umów spółek
2.10.3. Przekształcenie spółki cywilnej w spółkę jawną
2.10.4. Wniesienie do spółki osobowej aportu w postaci przedsiębiorstwa
2.10.5. Wkład do spółki cichej
2.10.6. Podwyższenie kapitału zakładowego bez aneksu do umowy spółki a p.c.c.
2.10.7. Wypłaty udziałów wspólników występujących ze spółki jawnej a p.c.c.
2.10.8. Podwyższenie kapitału zapasowego a p.c.c
2.10.9. Przystąpienie nowego wspólnika do spółki cywilnej a p.c.c.
2.10.10. Umowa spółki i jej zmiany neutralne z punktu widzenia podatku VAT
Rozdział II. Czynności cywilnoprawne niepodlegające p.c.c. (art. 2)
1. Czynności cywilnoprawne określone w ustawie o p.c.c. jako niepodlegające p.c.c.
2. Uzasadnienie regulacji zawartej w art. 2
3. Zakup używanego sprzętu na potrzeby szkoły wyższej
4. Przysądzenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w wyniku sprzedaży w postępowaniu egzekucyjnym
5. Czynności cywilnoprawne dokonywane przez podatników VAT
6. Umowa pożyczki objęta zakresem ustawy o podatku VAT a p.c.c.
7. Udzielenie pożyczki przez spółkę z o.o. jej wspólnikom
8. Umowy sprzedaży wierzytelności
9. Oddanie do odpłatnego używania znaku towarowego podmiotowi mającemu siedzibę w Wiedniu
10. Sprzedaż udziałów w spółce z o.o. a p.c.c.
11. Sprzedaż akcji przez Skarb Państwa a p.c.c.
Rozdział III. Obowiązek podatkowy (art. 3, art. 4 i art. 5)
1. Chwila powstania obowiązku podatkowego
2. Ponowienie obowiązku podatkowego
3. Powstanie obowiązku podatkowego z chwilą dokonania czynności rozporządzającej
4. Podatnicy p.c.c.
4.1. Zagadnienia ogólne
4.2. Podatnicy solidarnie zobowiązani do zapłaty p.c.c.
4.3. Osoby fizyczne, osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej – podatnicy p.c.c.
Rozdział IV. Podstawa opodatkowania (art. 6)
1. Regulacja w ustawie o p.c.c.
2. Wartość rynkowa nabytych rzeczy i praw majątkowych
3. Wartość rynkowa brutto
4. Cena nabycia uwzględniająca wcześniejsze nakłady nabywcy
5. Wezwanie do podwyższenia wartości wcześniej zadeklarowanej
6. Ustalenie podstawy opodatkowania przy umowie sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa
7. Podstawa opodatkowania przy umowie zamiany nieruchomości lokalowych
8. Skutki podatkowe waloryzacji rat z tytułu umowy sprzedaży
9. Zmiana wartości nabytego przedsiębiorstwa
10. Podstawa opodatkowania przy sprzedaży nieruchomości w drodze przetargu ograniczonego
11. Wartość rynkowa ustalona w przetargu nieograniczonym
12. Ujemna wartość firmy
Rozdział V. Wysokość podatku (art. 7)
1. Uwagi ogólne
2. Stawki podatkowe od poszczególnych czynności cywilnoprawnych
3. Stawka podatkowa od sprzedaży nieruchomości przez współwłaścicieli
4. Stawka podatkowa od pożyczki udzielona przez spółkę jej partnerowi
5. Stawki od hipoteki na zabezpieczenie kredytu bankowego
6. Stawki p.c.c. przy zbyciu masy majątkowej
7. Stawka sankcyjna p.c.c.
Rozdział VI. Zwolnienia od p.c.c. (art. 8, art. 9)
1. Zwolnienia podmiotowe w ustawie o p.c.c.
2. Zwolnienie zakładu pracy chronionej
3. Zwolnienia przedmiotowe w ustawie o p.c.c.
3.1. Regulacje prawne
3.2. Zwolnienia umów pożyczek
3.3. Zwolnienia umów spółek i ich zmian
3.4. Zwolnienie pożyczek z funduszy celowych
Rozdział VII. Zapłata, pobór i zwrot podatku (art. 10)
1. Regulacja ustawowa
2. Zapłata p.c.c. przez podatnika
3. Pobór p.c.c. przez płatnika
4. Obowiązki podatnika i płatnika określone w rozporządzeniu wykonawczym
Rozdział VIII. Zwrot p.c.c. (art. 11)
1. Regulacje w ustawie o p.c.c.
2. Instytucja zwrotu p.c.c. a nadpłata w podatku
3. Odstąpienie od umowy, jej zmiana a zwrot p.c.c.
4. Nieważności umowy a zwrot o p.c.c
5. Nieważność bezwzględna umowy a p.c.c.
Rozdział IX. Właściwość organów podatkowych w sprawach p.c.c. (art. 12, art. 13 i art. 13a)
1. Regulacje w ustawie o p.c.c.
2. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące
właściwości organów w sprawach umów zamiany rzeczy i praw majątkowych o
równej wartości
3. Właściwość przy umowie sprzedaży udziałów polskiej spółki przez podmioty zagraniczne
Rozdział X. Przepisy przejściowe i końcowe
