Książka
Dokumentacja podatkowa cen transferowych Wydanie 5 pod redakcją dr hab.
Marcina Jamrożego (red.) to profesjonalna instrukcja postępowania dla praktyków. Publikacja uwzględnia stan prawny i najnowsze wymogi obowiązujące od 1 stycznia 2023 r. Opracowanie zawiera istotne informacje w zakresie dokumentacji podatkowej transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi. Praktycy w książce pokazują jednocześnie możliwości ograniczenia ryzyka odnośnie
cen transferowych. Książka zawiera liczne wzory dokumentacji przeróżnego rodzaju transakcji lub zdarzeń, także schematy postępowania czy kwestionariusze. Przedstawione przykłady dokumentacji podatkowych lokalnych tzw. local file oraz grupowych master file są wynikiem bogatych doświadczeń praktycznych autorów, dlatego też zawierają istotne komentarze oraz wskazówki tak ważne dla praktyków.
Dokumentacja podatkowa cen transferowych omawia m.in.
- zmienione wymogi w zakresie dokumentowania transakcji, poczynając od omówienia kluczowych pojęć (m.in.: cena transferowa, transakcja kontrolowana, podmiot powiązany), poprzez wskazanie istoty oraz podstawy prawnej dla dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, po omówienie przesłanek powstania obowiązku dokumentacyjnego, jak również elementów dokumentacji podatkowej, ze szczególnym uwzględnieniem zasad stosowania metod weryfikacji wartości przedmiotu transakcji;
- problemy przeprowadzania analizy porównawczej (benchmarking) oraz analizy zgodności będących elementami dokumentacji podatkowej – dwóch dopuszczalnych form przygotowania analizy cen transferowych;
- zagadnienia określania wartości rynkowej w procesach restrukturyzacyjnych, w szczególności związane ze zmianą profilu funkcjonalnego przedsiębiorstwa;
- specyfikę postępowania podatkowego i kontrolnego w zakresie cen transferowych.
W kolejnych rozdziałach przestawiono przykłady sporządzenia dokumentacji podatkowej poszczególnych rodzajów transakcji, w tym m.in.:
- typowe transakcje w zakresie obrotu towarowego (pełen producent, producent kontraktowy, dystrybutor ponoszący pełne lub ograniczone ryzyko handlowe);
- transakcje związane z obrotem wartościami niematerialnymi i prawnymi (metody wyceny, sprzedaż WNiP);
- transakcje usługowe (w tym: usługi reklamowe, budowlane, transportowe, finansowe, najem lub dzierżawa, usługi elektroniczne, informatyczne lub telekomunikacyjne);
- szczególne rodzaje dokumentacji podatkowej, tj. dotyczące umowy spółki niebędącej osobą prawną oraz transakcji z zakładem zagranicznym, transakcji z tzw. podmiotem rajowym;
- usługi o niskiej wartości dodanej.
W poszczególnych rozdziałach autorzy przedstawili przykłady sporządzenia dokumentacji podatkowej poszczególnych rodzajów transakcji, w szczególności typowe transakcje w zakresie obrotu towarowego, transakcje związane z obrotem wartościami niematerialnymi i prawnymi, transakcje usługowe, szczególne rodzaje dokumentacji podatkowej czy usługi o niskiej wartości dodanej.
ksiegarnia-wrzeszcz.pl poleca doskonałą książkę Dokumentacja podatkowa cen transferowych autorstwa Marcina Jamrożego wydawnictwa
ODDK.