VAT w pytaniach i odpowiedziach Poradnik na 2012 rok

ZAKRES OPODATKOWANIA

1. Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
2. Wyłączenia z zakresu opodatkowania
3. Odpowiedzi na pytania
   3.1. Dostawa towarów przez osobę fizyczną za pośrednictwem komisu
   3.2. Dotowane usługi na rzecz rolnictwa
   3.3. Dotacja z tytułu prowadzenia inwestycji z zakresu ochrony środowiska
   3.4. Przekazanie artykułów spożywczych kontrahentom i pracownikom
   3.5. Wręczanie prezentów pracownikom i kontrahentom
   3.6. Zakup towarów z krajów UE przez podatnika zwolnionego z VAT
   3.7. Sprzedaż kilku działek stanowiących majątek osobisty osoby fizycznej
   3.8. Obciążanie pracowników kosztami prywatnych rozmów telefonicznych
   3.9. Spotkania biznesowe w restauracji a nieodpłatne świadczenie usług
   3.10. Zakończenie działalności
   3.11. Opłata za udostępnianie informacji o środowisku
   3.12. Sprzedaż zakładu samodzielnie sporządzającego bilans
   3.13. Import towaru przez osobę fizyczną
   3.14. Nabycie nowego środka transportu z Niemiec
   3.15. Nielegalny pobór energii i gazu

PODATNICY PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG

1. Definicja podatnika i płatnika VAT
2. Podatnicy wykonujący działalność gospodarczą osobiście
3. Najem i dzierżawa jako przejaw działalności gospodarczej
4. Sprzedaż gruntu przez osoby fizyczne
5. Organy i urzędy administracji publicznej oraz samorządowej
6. Organizacje pożytku publicznego
7. Nabycie towarów i usług od zagranicznych podatników na terytorium kraju
8. Samoopodatkowanie nabycia odpadów
9. Odpowiedzi na pytania
   9.1. Zakup nowego środka transportu z kraju UE
   9.2. Nabycie towarów z krajów UE przez podmiot korzystający ze zwolnienia z VAT
   9.3. Opinia biegłego sądowego
   9.4. Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę a VAT
   9.5. Umowa zlecenia a VAT
   9.6. Rolnik - podatnik VAT
   9.7. Wynajem lokalu użytkowego
   9.8. Przychody z tytułu usług świadczonych osobiście
   9.9. Odpowiedzialność wobec osób trzecich w przypadku usług opiekuńczych i pielęgniarskich
   9.10. Wynagrodzenia z tytułu stosunku pracy
   9.11. Sprzedaż działek przez rolnika ryczałtowego
   9.12. Działalność wspólna małżonków, którzy nie zawarli umowy spółki cywilnej
   9.13. Wynagrodzenie członków rady nadzorczej
   9.14. Działalność gospodarcza prowadzona przez rolnika ryczałtowego
   9.15. Sprzedaż działek budowlanych przez osobę fizyczną
   9.16. Nabycie w Polsce towarów pochodzących z innego państwa unijnego
   9.17. Najem prywatnego mieszkania jako przejaw działalności gospodarczej

ZWOLNIENIA PODMIOTOWE Z VAT DOTYCZĄCE DROBNYCH PRZEDSIĘBIORCÓW

1. Definicja "drobnych przedsiębiorców"
2. Wyłączenia z prawa korzystania ze zwolnienia podmiotowego
3. Rozpoczęcie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego
4. Utrata prawa do zwolnienia podmiotowego
5. Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego
6. Powrót do zwolnienia z VAT
7. Odpowiedzi na pytania
   7.1. Jak wyliczyć limit uprawniający do zwolnienia z VAT?
   7.2. Obowiązki podatnika tracącego zwolnienie podmiotowe
   7.3. Rezygnacja ze zwolnienia podmiotowego
   7.4. Przychody z najmu a zwolnienie podmiotowe
   7.5. Prawo do odliczenia VAT przez podatnika tracącego zwolnienie podmiotowe
   7.6. Limit obrotów dla podatnika rozpoczynającego sprzedaż w 2012 r.
   7.7. Opodatkowanie podmiotów świadczących usługi taksówkowe w formie ryczałtu
   

REJESTRACJA DLA POTRZEB VAT

1. Rejestracja podmiotów dokonujących obrotów krajowych
2. Obowiązki rejestracyjne podatników dokonujących transakcji wewnątrzwspólnotowych
3. Rejestracja a prawo do odliczania podatku VAT
4. Odpowiedzi na pytania
   4.1. Posługiwanie się numerem poprzedzonym kodem PL
   4.2. Skutki braku rejestracji podatnika VAT UE
   4.3. Sprawdzenie wiarygodności kontrahenta zagranicznego
   4.4. Rejestracja podatnika a prawo do odliczenia VAT
   4.5. Data rejestracji
   4.6. Obowiązek rejestracyjny przy sporadycznych nabyciach wewnątrzwspólnotowych
   4.7. Złożenie zgłoszenia NIP i VAT-R - od kiedy jest się podatnikiem?
   4.8. Kto ma obowiązek rejestracji na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych?
   4.9. Zgłoszenie rejestracyjne podatników czynnych dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych
   4.10. Świadczenie usług opodatkowanych w innym państwie członkowskim - rejestracja VAT UE
   4.11. Jednorazowy zakup towaru na terytorium Wspólnoty
   

STAWKI I ZWOLNIENIA W USTAWIE O VAT

1. Podstawy prawne i wysokość stawek VAT
2. Wpływ klasyfikacji statystycznych na wysokość stawki VAT
3. Podstawowe zasady ustalania stawki VAT
4. Zwolnienia z podatku VAT
5. Towary i usługi opodatkowane stawką 0%
6. Stawka 5% na sprzedaż towarów
7. Towary i usługi opodatkowane stawką 8%
8. Odpowiedzi na pytania
   8.1. Stawka VAT na makarony
   8.2. Usuwanie śniegu z dachów
   8.3. Usługi budowlane
   8.4. Nauczanie języków obcych
   8.5. Sprzedaż gazet i czasopism
   8.6. Usługi przyjmowania opłat
   8.7. Usługi świadczone przez instruktora fitness
   8.8. Usługi stomatologiczne
   8.9. Świadczenie usług kulturalnych przez podmioty nie wpisane do rejestru instytucji kultury
   8.10. Lody z automatu
   8.11. Odzież dla niemowląt i obuwie dziecięce
   8.12. Podwykonawstwo robót budowlanych
   8.13. Stawka VAT na drewno opałowe
   8.14. Wynajem limuzyn
   

PODSTAWA OPODATKOWANIA

1. Definicja podstawy opodatkowania
2. Definicja wartości rynkowej
3. Przypadki szczególne w ustalaniu podstawy opodatkowania
4. Odpowiedzi na pytania
   4.1. Podstawa opodatkowania w przypadku sprzedaży wyrobów akcyzowych
   4.2. Dotacje związane ze świadczeniem usług
   4.3. Sprzedaż zabudowanej działki
   4.4. Sprzedaż gruntu zabudowanego różnymi obiektami
   4.5. Sprzedaż nawozów sztucznych na zasadzie komisu
   4.6. Towary przekazane w formie darowizny a podstawa opodatkowania
   4.7. Zaliczki na poczet przyszłych dostaw
   4.8. Powiązania rodzinne
   4.9. Udostępnianie pracownikom samochodów służbowych do celów prywatnych
   4.10. Przekazanie towarów na cele osobiste
   4.11. Koszty transportu ponoszone przez dostawcę z kraju UE
   4.12.Termin obniżenia podstawy opodatkowania w przypadku udzielanych rabatów
   4.13. Darowizna produktów spożywczych na cele charytatywne
   4.14. Podstawa opodatkowania w przypadku odprzedaży towarów używanych
   4.15. Usługi świadczone nieodpłatnie na rzecz pracowników
   4.16. Podstawa opodatkowania samochodu osobowego ujętego w remanencie likwidacyjnym
   4.17. Zbiorcze rabaty i bonifikaty
   4.18. Podstawa opodatkowania w przypadku nabycia złomu
   4.19.Podstawa opodatkowania przy sprzedaży nieruchomości na raty
   4.20. Opłata marszałkowska wliczona w podstawę opodatkowania VAT
   

OBOWIĄZEK PODATKOWY

1. Ogólna zasada powstania obowiązku podatkowego
2. Potwierdzenie sprzedaży fakturą VAT
3. Obowiązek podatkowy w obrocie z zagranicą
4. Dostawa nieruchomości i ustanowienie prawa do lokalu
5. Dostawa mediów
6. Otrzymanie części zapłaty
7. Otrzymanie zapłaty a powstanie obowiązku podatkowego
8. Obowiązek podatkowy u małych podatników rozliczających się kasowo
9. Zakończenie działalności gospodarczej
10. Odpowiedzi na pytania
    10.1. Wykonanie usługi transportowej
    10.2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
    10.3. Obowiązek podatkowy od dotacji
    10.4. Sprzedaż nieruchomości
    10.5. Termin rozliczenia podatku z tytułu usług budowlanych
    10.6. Usługi lombardu
    10.7. Wynajem pawilonu handlowego
    10.8. Oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste
    10.9. Usługi budowlane świadczone w różnych obiektach
    10.10. Sprzedaż komisowa
    10.11. Obowiązek podatkowy w prenumeracie
    10.12. Data wystawienia faktury VAT a obowiązek podatkowy
    10.13. Kwartalne rozliczanie VAT
    10.14. Obowiązek podatkowy w stosunku do otrzymanej zaliczki
    10.15. Obowiązek podatkowy przy dostawie odpadów
    10.16. Kaucja zwrotna przekształcona w zaliczkę
    

ROZLICZENIA DOKONYWANE PRZEZ MAŁYCH PODATNIKÓW

1. Na czym polega kasowa metoda rozliczeń?
2. Odliczanie podatku naliczonego przez małych podatników rozliczających się kasowo
3. Odpowiedzi na pytania
   3.1. Kwartalna metoda rozliczeń VAT
   3.2. Rozliczenie faktur VAT-MP przez nabywców towarów i usług
   3.3. Wybór kasowej metody rozliczeń
   3.4. Rezygnacja z kasowej metody rozliczeń
   3.5. Moment powstania obowiązku podatkowego u podatnika rozliczającego się kasowo
   3.6. Utrata prawa do stosowania kasowej metody rozliczeń
   3.7. Deklaracje składane przez małych podatników rozliczających się kasowo
   3.8. Sprzedaż ratalna prowadzona przez małych podatników rozliczających się metodą kasową
   3.9. Częściowa zapłata za fakturę VAT-MP a termin odliczenia VAT
   3.10. Rezygnacja z kwartalnego rozliczania podatku
   

PRAWO DO ODLICZENIA PODATKU NALICZONEGO

1. Wyłączenia podmiotowe z prawa do odliczenia
2. Podstawa dokonywania odliczenia podatku naliczonego
3. Wyłączenia przedmiotowe z prawa do odliczenia
   3.1. Usługi noclegowe i gastronomiczne
   3.2. Faktury otrzymane przed dniem utraty zwolnienia podmiotowego z VAT
   3.3. Darowizna towarów lub nieodpłatne świadczenie usługi
   3.4. Ograniczenia w odliczaniu VAT z tytułu nabycia i eksploatacji niektórych pojazdów
4. Błędy formalne uniemożliwiające skorzystanie z prawa do odliczenia podatku
5. Moment dokonywania odliczenia
6. Odpowiedzi na pytania
   6.1. Otrzymanie faktury dokumentującej dostawy energii elektrycznej
   6.2. Paliwo tankowane do pojazdów z własnej stacji paliw, a prawo do odliczenia VAT
   6.3. Faktura wpływająca przed otrzymaniem towaru
   6.4. Rozliczenie podatku naliczonego z tytułu zakupów dokonywanych przed pierwszą sprzedażą
   6.5. Import usług transportowych – termin odliczenia podatku naliczonego
   6.6. Brak akceptacji faktury wystawionej przez nabywcę
   6.7. Rodzaje podmiotów, którym przysługuje całkowite odliczenie VAT od samochodów
   6.8. Faktura za media bez określonego terminu płatności
   6.9. Odliczenie VAT z faktury zawierającej błędną stawkę VAT
   6.10. Rozliczenie podatku naliczonego w drodze korekty deklaracji
   6.11. Odliczenie VAT od leasingu samochodów
   6.12. Kserokopia faktury jako dokument uprawniający do odliczenia VAT
   6.13. Minimalna kwota VAT uprawniająca do dokonania odliczenia
   6.14. Przeniesienie prawa własności a moment odliczenia podatku naliczonego
   6.15. Odliczanie VAT przez syndyków
   6.16. Podwójna faktura za dostawę wody
   6.17. Faktura za najem – termin odliczenia podatku naliczonego
   6.18. Otrzymanie oryginału faktury po rozliczeniu jej duplikatu
   6.19. Odliczenie VAT z faktury wystawionej przed otrzymaniem towaru
   

ODLICZANIE CZĘŚCIOWE I KOREKTY PODATKU NALICZONEGO

1. Odliczanie VAT w przypadku prowadzenia działalności opodatkowanej i zwolnionej z podatku
2. Wstępne rozliczanie podatku naliczonego
3. Korekta roczna
4. Korekta podatku naliczonego od zakupu środków trwałych
5. Rozliczanie podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych
6. Skutki zmiany przeznaczenia towarów
7. Odliczanie VAT od nieruchomości wykorzystywanej do różnych celów
8. Odpowiedzi na pytania
   8.1. Wpływ sporadycznej sprzedaży zwolnionej od VAT na strukturę sprzedaży
   8.2. Sprzedaż nieruchomości niewykorzystywanej do prowadzenia działalności
   8.3. Termin dokonania korekty
   8.4. Wydatek na zakup środka trwałego, zaliczony bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów
   8.5. Wpływ korekt podatku naliczonego na podatek dochodowy
   8.6. Sprzedaż samochodu osobowego niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych firmy
   8.7. Sprzedaż używanego samochodu osobowego po upływie pół roku od daty nabycia
   8.8. Świadczenie usług poza terytorium kraju a struktura obrotu
   8.9. Inwestycja w obcym środku trwałym a okres korekty podatku naliczonego
   8.10. Korekta opłat z tytułu użytkowania wieczystego
   8.11. Zmiana struktury działalności a odliczanie VAT
   8.12. Odliczanie VAT od wydatków związanych z czynnościami mieszanymi
   8.13. Zmiana struktury sprzedaży o jeden punkt procentowy

DOKUMENTY NIEZBĘDNE DLA ROZLICZANIA PODATKU VAT

1. Faktury VAT
2. Zasady wystawiania faktur wewnętrznych i faktur VAT marża
3. Faktury wystawiane przez nabywców
   3.1. Faktury VAT RR
   3.2. Inne faktury wystawiane przez nabywców
   
4. Zasady wystawiania i wysyłania faktur w formie elektronicznej
5. Inne dokumenty wykorzystywane dla potrzeb podatku VAT
6. Odpowiedzi na pytania
   6.1. Dokumentowanie nabycia wewnątrzwspólnotowego
   6.2. Faktura VAT w obcym języku
   6.3. Dokumentowanie zaliczek
   6.4. Korekta faktury VAT RR
   6.5. Korekta faktury VAT marża
   6.6. Potwierdzenie odbioru faktury korygującej
   6.7. Brak ceny jednostkowej na fakturze
   6.8. Termin wystawiania faktur VAT
   6.9. Fakturowanie transakcji przez nabywcę towarów
   6.10. Numeracja faktur
   6.11. Zakup towaru używanego w systemie marży
   6.12. Akceptacja faktur wystawianych przez nabywców
   6.13. Korekta rachunków i zastąpienie ich fakturami VAT
   6.14. Błędna data wystawienia faktury VAT
   6.15. Zbiorcza faktura korygująca
   6.16. Zaokrąglanie kwot na fakturach
   6.17. Anulowanie faktur
   

EWIDENCJE

1. Rodzaje ewidencji niezbędnych dla rozliczenia podatku VAT
2. Odpowiedzi na pytania
   2.1. Ewidencja sprzedaży w lokalu gastronomicznym
   2.2. Zakupy dokonywane przez osobę prawną w krajach Unii Europejskiej
   2.3. Ewidencjonowanie faktur wystawionych dla osób fizycznych
   2.4. Ewidencje zakupów niezwiązanych ze sprzedażą opodatkowaną
   2.5. Błędne ewidencjonowanie faktur VAT
   2.6. Sposób prowadzenia ewidencji sprzedaży
   2.7. Wyodrębnienie zakupów dotyczących nieruchomości
   

KASY REJESTRUJĄCE

1. Obowiązek ewidencjonowania obrotów przy zastosowaniu kas rejestrujących
2. Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących
   2.1. Zwolnienia podmiotowe
   2.2. Zwolnienia przedmiotowe
   
3. Czynności wyłączone ze zwolnienia
4. Warunki techniczne stosowania kas rejestrujących
   4.1. Jakie kasy należy stosować do ewidencjonowania?
   4.2. Zasady funkcjonowania serwisu kas fiskalnych
   
5. Zwrot części kwot wydatkowanych na zakup kas
6. Praktyczne rady dla podatników zobowiązanych do stosowania kas fiskalnych
7. Odpowiedzi na pytania
   7.1. Obrót uprawniający do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej
   7.2. Kasa fiskalna na uczelni
   7.3. Budowa oczyszczalni ścieków
   7.4. Dokumentowanie sprzedaży ratalnej w kasie rejestrującej
   7.5. Wymiana użytkowanej kasy fiskalnej na nową
   7.6. Czy rolnik indywidualny powinien stosować kasę fiskalną?
   7.7. Zmiana miejsca użytkowania kasy rejestrującej
   7.8. Paragon nieodebrany przez nabywcę
   7.9. Skutki instalacji kasy fiskalnej po obowiązującym terminie
   7.10. Zakończenie pracy przez kasę rejestrującą
   7.11. Odpłatne świadczenie usług dla pracowników
   7.12. Obowiązki związane z instalacją kas rejestrujących
   

DEKLARACJE I ZAPŁATA PODATKU

1. Deklaracje składane za okresy miesięczne
   1.1. Deklaracje składane przez czynnych podatników VAT
   1.2. Deklaracje VAT-9M
   
2. Deklaracje VAT składane za okresy kwartalne
3. Kwartalne składanie deklaracji VAT-7D przez podmioty niebędące małymi podatnikami
4. Deklaracje składane w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego
5. Deklaracje składane w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy
6. Deklaracje składane przez podatników świadczących usługi taksówkowe opodatkowane na zasadzie ryczałtu
7. Składanie deklaracji drogą elektroniczną
8. Składanie deklaracji przez podatników VAT zawieszających działalność
9. Odpowiedzi na pytania
   9.1. Składanie zerowych deklaracji podatkowych
   9.2. Urząd skarbowy właściwy do składania deklaracji VAT przez osobę fizyczną
   9.3. Odpowiedzialność biura rachunkowego za niezłożenie deklaracji
   9.4. Deklarowanie kwot należnych z tytułu sprzedaży towarów używanych
   9.5. Ujemne korekty sprzedaży i ich wpływ na rozliczenie
   9.6. Deklaracja podatkowa w przypadku dokonywania wyłącznie zakupów
   9.7. Sporadyczne czynności opodatkowane
   9.8.Usługi świadczone na terytorium Niemiec wykazane w deklaracji VAT-7
   9.9. Korekta deklaracji VAT po zakończeniu kontroli podatkowej
   9.10. Deklarowanie kwot obrotu z tytułu dostawy poza terytorium kraju
   9.11. Ujemna korekta VAT naliczonego przy braku VAT należnego
   9.12. Opodatkowana zaliczka w deklaracji podatkowej
   9.13. Składanie deklaracji VAT-7D
   9.14. Odroczenie terminu złożenia deklaracji podatkowej
   9.15. Sposób obliczania terminu zwrotu bezpośredniego
   9.16. Jak zaokrąglić kwotę podatku VAT w deklaracji VAT?
   9.17. Deklarowanie WNT przez podatników podmiotowo zwolnionych z VAT
   9.18. Deklarowanie dostawy, którą opodatkuje nabywca
   9.19. Nabycie złomu przez drobnego przedsiębiorcę
   

ZWROT BEZPOŚREDNI NADWYŻKI PODATKU NALICZONEGO NAD NALEŻNYM

1. Zwrot bezpośredni jako ustawowe prawo podatnika
2. Terminy zwrotu
3. Brak sprzedaży opodatkowanej a bezpośredni zwrot VAT
4. Podatnicy dokonujący sporadycznej wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu
5. Odpowiedzi na pytania
   5.1. Usługi świadczone na terytorium Polski i poza jej granicami
   5.2. Zwrot w terminie 25 dni
   5.3. Przedłużenie terminu zwrotu
   5.4. Zwrot z tytułu nabycia gruntu
   5.5. Zwrot podatku przy likwidacji działalności
   5.6. Zwrot bezpośredni przy braku sprzedaży opodatkowanej
   5.7. Kompensata a przyspieszony zwrot VAT
   5.8. Czy 180-dniowy termin zwrotu można przedłużyć?
   5.9. Termin zwrotu w przypadku złożenia korekty deklaracji
   5.10. Zaległość podatkowa a prawo do zwrotu w przyspieszonym terminie
   5.11. Skrócony termin zwrotu VAT przy zakupach w systemie ratalnym
   5.12. Skutki zawyżenia kwoty zwrotu bezpośredniego
   

TOWAROWE TRANSAKCJE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE

1. Rejestracja podatnika VAT UE
2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
   2.1. Uproszczenia w opodatkowaniu WNT - magazyn konsygnacyjny
   2.2. Kiedy wewnątrzwspólnotowe nabycie nie powstaje?
   2.3. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
   2.4. Podstawa opodatkowania
   2.5. Termin odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT
   2.6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w deklaracji podatkowej
   2.7. Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
   
3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
   3.1. Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
   3.2. Warunki zastosowania obniżonej stawki VAT
   3.3. Obowiązek podatkowy w WDT
   3.4. Ustalanie podstawy opodatkowania
   
4. Odpowiedzi na pytania
   4.1. Zaliczka na poczet WNT - obowiązek podatkowy
   4.2. Niepełne dane nabywcy na fakturze dokumentującej wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
   4.3. Brak numeru VAT UE dostawcy - rozliczenie dokonanego zakupu
   4.4. Potwierdzenie wywozu towarów własnym środkiem transportu nabywcy
   4.5. Dostawa nowego środka transportu
   4.6. Zakup towaru w Niemczech przez podatnika niezarejestrowanego jako podatnik VAT UE
   4.7. Przekazanie towarów zagranicznej firmie bez wynagrodzenia
   4.8. Zakup używanego samochodu z Niemiec, opodatkowanego w systemie marży
   4.9. Wywóz towarów do Grecji na rzecz szwedzkiego podatnika zarejestrowanego w Niemczech
   4.10. Wyłączone z opodatkowania wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
   4.11. Wywóz towarów wyłączony z WDT
   4.12. Opodatkowanie WDT stawką krajową
   4.13. Potwierdzenie wywozu towarów otrzymane z opóźnieniem – rozliczenie WDT
   4.14. WDT dokonane w ostatnim miesiącu kwartału – zasady opodatkowania
   4.15. Przekroczenie limitu nabyć wewnątrzwspólnotowych przez podatnika zwolnionego z VAT
   4.16. Zwrot towarów nabytych od unijnego dostawcy
   4.17. Kradzież towarów wywiezionych w ramach WDT
   4.18. Termin rozliczenia faktury dokumentującej WNT
   

MIEJSCE ŚWIADCZENIA

1. Dostawa towarów
2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
3. Świadczenie usług
   3.1. Usługi świadczone na rzecz podatników
   3.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami
   3.3. Opodatkowanie usług pośrednictwa
   3.4. Usługi związane z nieruchomościami
   3.5. Usługi transportowe
   3.6. Usługi w dziedzinie kultury, sztuki, sportu i nauki
   3.7. Usługi pomocnicze do usług transportowych oraz usługi na ruchomym majątku rzeczowym
   3.8. Usługi restauracyjne i cateringowe
   3.9. Wynajem środków transportu
   3.10. Usługi elektroniczne
   3.11. Usługi niematerialne
   3.12. Usługi telekomunikacyjne
   3.13. Usługi turystyki
   
4. Odpowiedzi na pytania
   4.1. Dostawa towarów z montażem na terytorium Unii Europejskiej       
   4.2. Sprzedaż towarów w magazynie położonym na terytorium kraju
   4.3. Sprzedaż posiłków na pokładzie samolotu
   4.4. Usługi naprawy towarów świadczone w Niemczech
   4.5. Nabycie patentu od firmy z Niemiec
   4.6. Nabycie usług elektronicznych od zagranicznej firmy
   4.7. Usługi budowlane świadczone w innym państwie członkowskim
   4.8. Sprzedaż towarów na terytorium Niemiec przez polskiego podatnika
   4.9. Krótkoterminowy wynajem środków transportu
   4.10. Transport towarów wykonany poza granicami kraju
   4.11. Wynajem pokoi hotelowych poza granicami kraju
   4.12. Zakup programu komputerowego w innym państwie
   4.13. Naprawa urządzeń wykonana poza terytorium Polski
   4.14. Nabycie usług transportu morskiego towarów
   4.15. Usługi restauracyjne nabywane w innym państwie
   4.16. Miejsce opodatkowania wynajmu powierzchni wystawienniczej poza granicami kraju
   4.17. Dzierżawa kserokopiarki na rzecz polskiego biura zagranicznej firmy       
   

IMPORT TOWARÓW

1. Import towarów
2. Obowiązek podatkowy w imporcie
3. Podstawa opodatkowania importowanych towarów
4. Rozliczenie podatku VAT od importu
5. Odpowiedzi na pytania
   5.1. Nadpłacona kwota podatku w imporcie
   5.2. Zakup towarów z USA odprawionych w Holandii
   5.3. Miejsce opodatkowania importu towarów
   5.4. Przywóz towarów z terytorium Rosji w celu uszlachetnienia
   5.5. Zwrot importowanego towaru w ramach gwarancji
   5.6. Przywóz towarów objętych procedurą składu celnego
   5.7. Przywóz towarów z terytoriów wyłączonych z Unii Europejskiej
   5.8. Obowiązek podatkowy przy zaliczce na poczet importu towarów
   5.9. Skutki uznania reklamacji zaimportowanych towarów
   5.10. Elementy podstawy opodatkowania importowanych towarów
   5.11. Import towarów o niewielkiej wartości wysłanych firmą kurierską
   5.12. Faktury dokumentujące import towarów
   5.13. Rozliczenie importu towarów niebędących własnością podatnika
   5.14. Elektroniczne dokumenty celne potwierdzające import towarów
   5.15. Termin odliczenia podatku VAT od importu towarów
   5.16. Podstawa i termin dokonania odliczenia podatku VAT od importu towarów
   

IMPORT USŁUG

1. Definicja podatnika w imporcie usług
2. Podstawa opodatkowania
3. Obowiązek podatkowy
4. Dokumentowanie importu usług
5. Podatek naliczony od importu usług
6. Odpowiedzi na pytania
   6.1. Moment powstania obowiązku podatkowego przy zakupie licencji od podmiotu francuskiego
   6.2. Zakup usług elektronicznych przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej
   6.3. Zakup usług na terytorium Irlandii
   6.4. Opodatkowanie importu usług przez podatnika zwolnionego przedmiotowo z VAT
   6.5. Naprawa urządzeń wykonana we Włoszech
   6.6. Nabycie usług finansowych od zagranicznej firmy
   6.7. Naprawa maszyny wykonana przez niemieckiego podatnika na terytorium Polski
   6.8. Import usług zwolnionych z opodatkowania w deklaracji VAT-7
   6.9. Zakup usług reklamowych od kontrahenta zagranicznego
   6.10. Usługi prawnicze świadczone przez zagraniczną firmę na rzecz osoby fizycznej w Polsce
   6.11. Nabycie usługi transportu międzynarodowego od zagranicznej firmy
   6.12. Nabycie przez osobę fizyczną usług budowlanych od zagranicznej firmy
   

EKSPORT TOWARÓW

1. Definicja eksportu towarów
2. Eksport bezpośredni
3. Eksport pośredni
4. Dokumenty potwierdzające wywóz eksportowanych towarów
5. Zaliczka na poczet eksportu towarów
6. Usługi związane z eksportem towarów
7. Przeliczanie walut obcych z faktur eksportowych
8. Odpowiedzi na pytania 8.1. Koszt usług transportowych - właściwa stawka VAT
   8.2. Korekta sprzedaży eksportowej w związku z opóźnionym otrzymaniem potwierdzenia wywozu towarów
   8.3. Wywóz towarów poza granice Wspólnoty w ramach procedury odprawy czasowej
   8.4. Obliczanie podatku należnego przy braku dokumentu potwierdzającego wywóz
   8.5. Moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie
   8.6. Wywóz towarów do państwa unijnego na rzecz nabywcy z państwa trzeciego
   8.7. Eksport towarów dla niemieckiego nabywcy
   8.8. Nieodpłatny eksport towarów
   8.9. Moment powstania obowiązku podatkowego dla zaliczki na poczet eksportu towarów
   8.10. Eksport towarów wysyłanych przesyłką pocztową
   8.11. Obrót towarami w składzie celnym
   

PRZEDSTAWICIEL PODATKOWY

1. Definicja przedstawiciela podatkowego
   
2. Odpowiedzi na pytania
   2.1. Warunki jakie musi spełniać przedstawiciel podatkowy
   2.2. Tryb ustanawiania przedstawiciela podatkowego
   2.3. Czynności wykonywane przez przedstawiciela podatkowego
   2.4. Agencja celna jako przedstawiciel podatkowy
   

INFORMACJE PODSUMOWUJĄCE

1. Informacje podsumowujące
   1.1. Obowiązek składania informacji podsumowującej
   1.2. Terminy składania informacji podsumowujących
   1.3. Zakres danych, które należy uwzględnić w informacji podsumowującej
   
2. Informacje składane w ramach systemu INTRASTAT
3. Odpowiedzi na pytania
   3.1. Obowiązek składania informacji podsumowujących
   3.2. Sumowanie nabycia wewnątrzwspólnotowego od każdego z kontrahentów
   3.3. Sprzedaż wysyłkowa a informacje podsumowujące
   3.4. Zaliczka na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów a informacja podsumowująca
   3.5. Informacje podsumowujące w złotych polskich
   3.6. Pierwsza informacja podsumowująca
   3.7. Nabycia wewnątrzwspólnotowe na niewielkie kwoty
   3.8. Nabycie usług reklamowych od zagranicznej firmy
   3.9. Informacja podsumowująca – przekroczenie limitu dla rozliczeń kwartalnych
   3.10. Wykazywanie nabycia wewnątrzwspólnotowego i transakcji trójstronnych
   3.11. Usługi świadczone poza terytorium kraju na rzecz unijnego podatnika
   

ROZLICZANIE PODATKU VAT W ODNIESIENIU DO NIEŚCIĄGALNYCH WIERZYTELNOŚCI

1. Warunki skorzystania z ulgi na złe długi
2. Zasady stosowania ulgi
3. Obowiązek korekty VAT naliczonego ciążący na dłużniku
4. Odpowiedzi na pytania
   4.1. Które wierzytelności można uznać za nieściągalne?
   4.2. Korekta podatku należnego w deklaracji VAT
   4.3. Dłużnik jako zarejestrowany czynny podatnik VAT
   4.4. Możliwość sprawdzenia statusu dłużnika
   4.5. Termin oczekiwania na uregulowanie należności przez dłużnika
   4.6. Uregulowanie należności przez dłużnika po skorzystaniu z ulgi
   4.7. Sytuacje, w których nie można zastosować ulgi
   4.8. Warunki skorzystania z ulgi na złe długi
   4.9. Korekta podatku naliczonego przez dłużnika
   4.10. Korekta VAT należnego od nieściągalnych należności w przypadku gdy zawiadomienie nie dotarło do dłużnika
   4.11. Dłużnik postawiony w stan likwidacji a prawo do skorzystania z ulgi na złe długi
   4.12. Powierniczy przelew wierzytelności a prawo do ulgi na złe długi
   4.13. Prawo do ulgi na złe długi w przypadku komorniczego zajęcia wierzytelności
   4.14. Spóźniona korekta w ramach ulgi na złe długi
   4.15. Zawiadomienie dłużnika o uldze na złe długi
   4.16. Ugoda z kontrahentem a prawo do ulgi na złe długi
   4.17. Doręczenie zastępcze a prawo do ulgi na złe długi
   4.18. Wezwanie do urzędu skarbowego w związku z ulgą na złe długi
   

SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA W OBROCIE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM

1. Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju
2. Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju
3. Odpowiedzi na pytania
   3.1. Dokumentowanie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju
   3.2. Sprzedaż wysyłkowa opodatkowana w kraju dostawy
   3.3. Sprzedaż na rzecz osób fizycznych z krajów Unii
   3.4. Na czym polega sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju?
   3.5. Termin rozliczenia sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju
   

SZCZEGÓLNE PROCEDURY DOTYCZĄCE ROLNIKÓW

1. Rozliczanie VAT przez rolników niekorzystających z procedur szczególnych
2. Rolnicy ryczałtowi
3. Dokumentowanie zakupów dokonywanych u rolników ryczałtowych
4. Odpowiedzi na pytania
   4.1.Optymalny cykl rozliczeń dokonywanych przez rolnika, który nie jest rolnikiem ryczałtowym
   4.2. Usługi w zakresie rolnictwa
   4.3. Obowiązek posiadania rachunku bankowego
   4.4. Oświadczenie o statusie rolnika ryczałtowego
   4.5. Transakcje z rolnikiem żądającym zapłaty w gotówce
   4.6. Rezygnacja rolnika ryczałtowego ze zwolnienia
   4.7. Odliczenie VAT z faktur VAT RR
   4.8. Poprawianie błędów w wystawionej fakturze VAT RR
   4.9. Rolnik ryczałtowy świadczący usługi transportowe
   4.10. Gospodarstwo rolne prowadzone przez małżonków
   4.11. Brak możliwości wystawienia faktury VAT RR
   4.12. Dokumentowanie zakupu produktów od rolnika
   4.13. Gotówkowa zapłata w przypadku faktur VAT RR
   

OBRÓT ŚRODKAMI TRANSPORTU

1. Definicje nowych środków transportu
2. Przedmiot opodatkowania
3. Dostawa środków transportu
4. Eksport
5. Import
6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie środków transportu
7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu
8. Odliczanie podatku naliczonego od nabywanych samochodów osobowych
9. Opodatkowanie akcyzą samochodów osobowych
10. Odpowiedzi na pytania
    10.1. Podstawa prawna ograniczonego prawa do odliczania VAT od nabycia samochodów w 2012 r.
    10.2. Ograniczenia w odliczaniu VAT od pojazdów w roku 2012
    10.3. Sprzedaż nowych samochodów osobowych na terytorium kraju
    10.4. Sprzedaż za pośrednictwem komisu niezarejestrowanego samochodu
    10.5. Dostawa nowego środka transportu na rzecz podmiotu z terytorium Unii Europejskiej
    10.6. Komisowa sprzedaż samochodu używanego
    10.7. Dopuszczalna ładowność samochodu osobowo-ciężarowego
    10.8. Sprzedaż używanego samochodu osobowego, od którego odliczono część podatku naliczonego
    10.9. Zasady odliczania podatku naliczonego od rat leasingowych
    10.10. Zmiana danych w dowodzie rejestracyjnym samochodu
    10.11. Leasing samochodu na terenie jednego z krajów UE
    10.12. Zakup części zamiennych do samochodów osobowych a prawo do odliczenia VAT
    10.13. Skutki rozwiązania umowy leasingu operacyjnego
    10.14. Odprzedaż używanych samochodów osobowych sprowadzonych z UE w systemie marży
    10.15. Odprzedaż samochodu osobowego w systemie marży
    10.16. Wykup samochodu po leasingu operacyjnym w celu jego dalszej odprzedaży
    10.17. Zakup używanego samochodu osobowego od osoby fizycznej - obywatela Niemiec
    10.18. Odsprzedaż samochodu używanego sprowadzonego z kraju członkowskiego UE
    10.19. Brak zaświadczenia o przeglądzie technicznym a odliczanie VAT od leasingowanych samochodów
    10.20. Nabycie używanego samochodu ciężarowego w UE na podstawie umowy kupna-sprzedaży
    10.21. Zakup uszkodzonego samochodu z niewielkim przebiegiem
    10.22. Odliczanie VAT od zakupów związanych z samochodem nabytym w systemie marży
    10.23. Zakup nowego samochodu, a obowiązek dodatkowego badania technicznego
    10.24. Używanie samochodu do celów prywatnych
    10.25. Wycofanie samochodu osobowego z prowadzonej działalności gospodarczej
    10.26. Odliczanie VAT od nabycia motocykla
    

ŚWIADCZENIE USŁUG TURYSTYCZNYCH

1. Szczególne zasady opodatkowania usług turystyki
2. Stawka VAT na usługi własne świadczone w ramach usługi turystyki
3. Usługi turystyki świadczone poza UE
4. Odliczanie podatku naliczonego
5. Odpowiedzi na pytania
   5.1. Dokumentowanie zakupów niezbędnych do świadczenia usług turystycznych
   5.2. Usługi turystyczne sprzedawane za pośrednictwem podmiotów zagranicznych
   5.3. Opodatkowanie świadczonych usług cząstkowych
   5.4. Elementy faktury VAT marża
   5.5. Pośrednictwo w świadczeniu usług turystycznych
   5.6. Zaliczka na poczet usługi turystyki
   5.7. Otrzymanie przedpłaty na poczet usługi turystyki a moment powstania obowiązku podatkowego
   5.8.Opodatkowanie usług pośrednika w sprzedaży biletów lotniczych
   5.9. Opodatkowanie marży
   

TOWARY UŻYWANE, DZIEŁA SZTUKI, PRZEDMIOTY KOLEKCJONERSKIE I ANTYKI

1. Towary używane
2. Dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki
3. Odpowiedzi na pytania
   3.1. Sprzedaż rzeczy przewłaszczonych przez lombard
   3.2. Odsprzedaż używanych samochodów osobowych przez podatnika VAT
   3.3. Odsprzedaż używanych samochodów osobowych
   3.4. Odsprzedaż używanego samochodu osobowego zakupionego od podatnika VAT
   3.5. Opodatkowanie w systemie marży - sprzedaż poniżej ceny nabycia
   3.6. Sprzedaż w systemie marży w deklaracji VAT-7
   3.7. Sprzedaż towarów używanych w systemie marży – brak obowiązku zawiadamiania urzędu
   

SZCZEGÓLNE PROCEDURY W OBROCIE ZŁOTEM INWESTYCYJNYM

SYSTEM ZWROTU VAT PODRÓŻNYM

1. Podmioty dokonujące zwrotu
2. Warunki dokonywania zwrotu
3. Stosowanie stawki 0% dla sprzedaży dokonywanej na rzecz podróżnych zagranicznych
4. Odpowiedzi na pytania
   4.1. Zwrot turystyczny podatku VAT - warunki stosowania stawki 0%
   4.2. Wysokość osiągniętych obrotów a prawo do stosowania procedury zwrotu
   4.3. Zwrot dokumentu potwierdzającego wywóz towarów po upływie dziesięciu miesięcy
   4.4. Sprzedaż na rzecz podróżnych w deklaracji VAT-7
   4.5. Otrzymanie dokumentu od pośrednika przed upływem terminu do złożenia deklaracji
   4.6. Sprzedaż na rzecz osoby fizycznej spoza UE - eksport czy sprzedaż dla podróżnych?
   4.7. Zwrot dokumentu potwierdzającego wywóz towarów po upływie kilku miesięcy
   

PROCEDURY SZCZEGÓLNE DLA USŁUG ELEKTRONICZNYCH

1. Definicja usług elektronicznych
2. Miejsce świadczenia usług elektronicznych
3. Procedury szczególne
4. Odpowiedzi na pytania
   4.1. Usługi elektroniczne świadczone na rzecz podatnika krajowego
   4.2. Zakup usług elektronicznych przez osobę fizyczną od podmiotu zagranicznego
   4.3. Zakup usług elektronicznych od firmy francuskiej
   4.4. Usługi elektroniczne świadczone na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej
   4.5. Określenie miejsca świadczenia usług elektronicznych
   4.6. Aktualizacja oprogramowania komputerowego przez Internet a import usług
   4.7. Udostępnianie bazy danych przez Internet
   4.8. Sprzedaż usług elektronicznych osobom fizycznym z terytorium UE
   

WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE

1. Istota wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych
2. Zastosowanie uproszczonej procedury, w sytuacji gdy polski podatnik VAT jest drugim lub trzecim uczestnikiem obrotu
3. Obowiązki ciążące na podatnikach w związku ze stosowaniem uproszczonej procedury w wewnątrzwspólnotowych transakcjach trójstronnych
4. Odpowiedzi na pytania
   4.1. Transakcje trójstronne w deklaracjach podatkowych
   4.2. Istota wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych
   4.3. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne w informacjach podsumowujących
   4.4. Uproszczona procedura
   4.5. Zakup towaru od kontrahenta z Norwegii i jego wysyłka do Niemiec
   4.6. Klasyfikacja nabycia i dostawy towarów, które w ogóle nie trafiają na terytorium kraju
   4.7. Transakcja wielostronna z udziałem podmiotów spoza UE
   4.8. Transakcje seryjne realizowane poza terytorium kraju
   4.9. Identyfikacja dostawy, w której dwóch uczestników jest z tego samego kraju
   

BUDOWNICTWO I DOSTAWA NIERUCHOMOŚCI

1. Szczególne zasady rozliczania VAT w budownictwie
   1.1. Klasyfikacje statystyczne
   1.2. Stawka VAT
   1.3. Obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
2. Dostawa budynków i lokali
   2.1. Stawki VAT
   2.2. Zwolnienie z VAT dostawy używanego obiektu budowlanego
   2.3. Podstawa opodatkowania w przypadku dostawy nieruchomości
   2.4. Obowiązek podatkowy
3. Dostawa gruntów
   3.1. Stawka VAT dla dostawy gruntu
   3.2. Sprzedaż działek stanowiących własność osobistą osoby fizycznej
   3.3. Obowiązek podatkowy
4. Użytkowanie wieczyste jako przedmiot opodatkowania
   4.1. Użytkowanie wieczyste jest dostawą towarów
   4.2. Podstawa opodatkowania
   4.3. Moment powstania obowiązku podatkowego
5. Spółdzielczość mieszkaniowa
   5.1. Przedmiot opodatkowania
   5.2. Przekształcenia spółdzielczych praw do lokali mieszkalnych
6. Odpowiedzi na pytania
   6.1. Stawka VAT na roboty zmieniające charakter budynku z użytkowego na mieszkalny
   6.2. Budowa śmietnika na osiedlu mieszkaniowym
   6.3. Stawka VAT w przypadku podwykonawstwa budowlanego
   6.4. Okres używania dla celów działalności opodatkowanej a prawo zwolnienia od podatku sprzedaży używanego budynku
   6.5. Moment powstania obowiązku podatkowego dla robót budowlanych wykonanych częściowo
   6.6. Moment powstania obowiązku podatkowego dla sprzedaży budynku mieszkalnego
   6.7. Wynajem nieruchomości mieszkalnych na cele niemieszkalne
   6.8. Sprzedaż gruntów stanowiących majątek osobisty
   6.9. Stawka VAT dla opłaty rocznej z tytułu wieczystego użytkowania
   6.10. Sprzedaż kompleksu budynków o różnym charakterze a podstawa opodatkowania
   6.11. Zbycie niezabudowanej nieruchomości gruntowej
   6.12. Sprzedaż lokalu mieszkalnego wraz z udziałem w gruncie
   6.13. Zakup lokalu mieszkalnego z przeznaczeniem na biuro
   6.14. Sprzedaż nieruchomości niewykorzystywanej do prowadzenia działalności
   6.15. Sprzedaż używanej nieruchomości
   6.16. Stawka VAT dla miejsc parkingowych w budy