Ustalanie zaliczek na podatek dochodowy przez zakłady pracy (płatników) w 2012 roku

Spis treści:

1. Zaliczki na podatek dochodowy od dochodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych

   1. Czynniki wpływające na dochód jako przedmiot opodatkowania

   1. Przychód
      1.1. Moment powstania przychodu
      1.2. Przychód ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych
      1.3. Przychody uzyskiwane od płatnika zwolnione od podatku
   2. Koszty uzyskania przychodów
   3. Składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe
      3.1. Składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe
      3.2. Składka na ubezpieczenie chorobowe
   
   

   2. Pobór zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z pracy

   1. Podstawa obliczenia zaliczki
   2. Zasady obliczania zaliczek
      2.1. Składanie oświadczeń przez pracowników
      2.2. Ustalanie w ciągu roku zaliczek na podatek
   3. Pozostałe obowiązki płatnika
      3.1. Przekazywanie zaliczek i składanie deklaracji
      3.2. Roczne obliczenie podatku
      3.3. Sporządzanie informacji PIT-11
   
   

   3. Zaliczki na podatek w przykładach

   4. Pytania i odpowiedzi

      1. Przychody ze stosunku pracy
      2. Koszty uzyskania przychodów
      3. Pobór zaliczek
      4. PIT-11
      5. PIT-40
   
   

   5. Orzecznictwo sądowe, wyjaśnienia Ministerstwa Finansów oraz interpretacje organów podatkowych

      1. Przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych
         1.1. Kwalifikacja świadczeń
         1.2. Dowóz pracowników własnym transportem do miejsca wykonywania pracy poza siedzibą przedsiębiorstwa
         1.3. Szkolenia pracowników
         1.4. Zwrot nadpłaconych składek ZUS
         1.5. Pakiety medyczne
         1.6. Odprawa emerytalna
         1.7. Przejazdy pracowników samochodem służbowym do domu
         1.8. Świadczenie na rzecz członka rodziny pracownika
         1.9. Korzystanie na preferencyjnych warunkach z usług pracodawcy
         1.10. Opodatkowanie napiwków
         1.11. Koszty całodziennego wyżywienia podczas podróży służbowych
         1.12. Ubezpieczenie w zagranicznej podróży służbowej
         1.13. Udzielenie pracownikowi preferencyjnej pożyczki
         1.14. Udział w imprezie integracyjnej
         1.15. Dowóz pracowników do i z pracy
         1.16. Imienne bilety dla pracowników
         1.17. Zwrot kosztów używania łącza internetowego
      2. Zwolnienia przedmiotowe
         2.1. Dofinansowanie letniego wypoczynku
         2.2. Diety dla kierowców wykonujących usługi transportowe
         2.3. Ekwiwalent pieniężny za narzędzia i sprzęt pracownika
         2.4. Przekazanie pracownikom kart podarunkowych
         2.5. Wycieczka dla pracownika z ZFŚS
         2.6. Zwrot kosztów zakupu okularów
         2.7. Dokumentowanie wydatków na wypoczynek
         2.8. Ustalanie limitu świadczeń socjalnych zwolnionych od podatku
         2.9. Używanie samochodu pracownika w jazdach zamiejscowych i lokalnych
         2.10. Dopłaty do „zielonej szkoły” i szkolnych wycieczek
         2.11. Ekwiwalent za materiały biurowe
      3. Koszty uzyskania przychodów
         3.1. Zatrudnienie u kilku pracodawców
         3.2. Koszty uzyskania przychodów za czynności będące przedmiotem prawa autorskiego
         3.3. Koszty w wysokości faktycznie poniesionej – dokumentowanie
         3.4. Koszty w przypadku nieregularnego dokonywania wypłat wynagrodzeń
         3.5. Ograniczenie miesięcznych kosztów uzyskania do wysokości wypłaconego wynagrodzenia
         3.6. Zmiana terminu wypłaty wynagrodzeń a koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy
         3.7. Koszty uzyskania przychodów od nagród wypłacanych byłym pracownikom
         3.8. Koszty dojazdu do pracy prywatnym samochodem
      4. Obowiązki deklaracyjne
         4.1. Sposób doręczenia PIT-11
         4.2. Czy należy wystawić zerowy PIT-4R?
         4.3. PIT-11 i PIT-4R po przekształceniu podmiotu
         4.4. Zwrot podatku za okulary w PIT-40
   
   

2. Zaliczki (podatek) od dochodów (przychodów) z umów zlecenia i o dzieło

   1. Ogólna charakterystyka umów zlecenia i o dzieło
   2. Obliczanie zaliczek (podatku)
      
      1. Zasady ogólne
      2. Pobór zaliczki na podatek
      3. Pobór zryczałtowanego podatku
      4. Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne
   3. Zaliczki (podatek) w przykładach
   4. Przekazywanie zaliczek (podatku) oraz składanie deklaracji
   5. Pytania i odpowiedzi
   
   

3. Opodatkowanie dochodów zagranicznych

   1. Ogólne zasady opodatkowania dochodów z pracy najemnej w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
   2. Zatrudnianie Polaków za granicą
      2.1. Określenie miejsca opodatkowania dochodów pracowników wysłanych do pracy za granicę
      2.2. Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek
      2.3. Dochody wolne od podatku
      2.4. Koszty uzyskania przychodów
      2.5. Składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP
      2.6. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
      2.7. PIT-11 dla pracowników oddelegowanych za granicę
   3. Zatrudnianie obcokrajowców w Polsce
      3.1. Ograniczony obowiązek podatkowy
      3.2. Koszty uzyskania przychodów
      3.3. Składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP
      3.4. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
      3.5. Obowiązki pracodawcy jako płatnika podatku przy zatrudnianiu obcokrajowców
   4. Podatek zryczałtowany od dochodów z umów zlecenia i o dzieło
   5. Zasady przeliczania na złote wynagrodzeń wypłacanych w walucie obcej
   6. Wyjaśnienia organów podatkowych
      6.1. Klauzula 183 dni dotyczy odrębnie każdego kraju
      6.2. Kiedy płatnik może nie pobierać zaliczek od wynagrodzeń wypłacanych oddelegowanym pracownikom?
      6.3. Jak ustalić zaliczkę na podatek, gdy pracownik w ciągu miesiąca pracował w kraju i za granicą?
      6.4. Płatnik nie pobiera zaliczek od wynagrodzeń obcokrajowca zatrudnionego do wykonywania pracy za granicą
      6.5. Obowiązki płatnika w związku z zatrudnianiem obcokrajowca, który nie przedstawił certyfikatu rezydencji
      6.6. Faktyczny użytkownik siły roboczej powinien być uznany za pracodawcę
      6.7. Czy pracodawca może wystąpić do urzędu skarbowego o zwrot zaliczek na podatek dochodowy zapłaconych od wynagrodzeń pracowników wykonujących pracę za granicą?
      6.8. Opodatkowanie dochodów pracowników oddelegowanych do pracy za granicę
      6.9. Wykazanie przez płatnika składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w informacji PIT-11
      6.10. Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pobranych od dochodu uzyskanego z tytułu pracy wykonywanej za granicą



4. Odpowiedzialność za prawidłowe obliczenie zaliczki na podatek dochodowy

   1. Odpowiedzialność zakładu pracy
   2. Odpowiedzialność pracownika



5. Terminarz płatnika na 2012 r.

6. Załączniki

1. Wzory oświadczeń i druki deklaracji
2. Akty prawne
   2.1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
   2.2. Ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... (wyciąg)
   2.3. Ustawa z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... (wyciąg)
   2.4. Ustawa z dnia 5 marca 2009 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... (wyciąg)
   2.5. Ustawa z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... (wyciąg)
   2.6. Ustawa z dnia 15 kwietnia 2011 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw (wyciąg)