Rachunkowość podatkowa

W książce omówiono różnice w ujmowaniu kosztów, przychodów i ustalaniu wyniku pomiędzy przepisami ustawy o rachunkowości a przepisami ustawy o podatku docho­dowym od osób prawnych oraz konsekwencje dla prowadzenia ksiąg rachunkowych, sporządzania zeznań podatkowych (CIT) oraz rozliczania odroczonego podatku docho­dowego.

W pierwszej części przedstawiono:
- zasady prawa bilansowego i prawa podatkowego;
- przychody oraz koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego;
- zasady ustalania wyniku rachunkowego i wyniku podatkowego;
- różnice trwałe i przejściowe między wynikiem rachunkowym a wynikiem podatko­wym dla celów sporządzania zeznania CIT;
- obowiązki podatników w zakresie rozliczania się z podatku dochodowego od osób prawnych, charakterystykę merytoryczną struktury zeznania rocznego wraz z przy­kładem przedstawiającym przejście z danych księgowych na dane podatkowe.

W drugiej części przedstawiono szczegółowe problemy unormowań prawa bilanso­wego i prawa podatkowego w wybranych obszarach z zaakcentowaniem różnic tych praw, wpływu różnic na rozbudowę analityczną ksiąg rachunkowych oraz złożoność rozliczeń podatkowych i ujmowania w księgach odroczonego podatku dochodowego w obszarach:
- amortyzacji;
- leasingu;
- ulepszeń we własnych i obcych środkach trwałych;
- rezerw na zobowiązania;
- utraty wartości aktywów i dokonywanych odpisów aktualizujących;
- różnic kursowych;
- strat i zysków nadzwyczajnych;
- wartości firmy.